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【特别提醒】思迈特财税咨询之《非居民企业所得税政策汇编》(更新版),同学们可以加入知识星球“国际税收学习圈”下载

【 特别提醒】思迈特财税咨询之《非居民企业所得税政策汇编》(更新版),同学们可以加入知识星球 “国际税收学习圈 ” 下载

特别提醒】思迈特财税咨询之《非居民企业所得税政策汇编》(更新版),同学们可以加入知识星球“国际税收学习圈 下载

思迈特财税咨询之《非居民企业所得税政策汇编》

(截止2021年2月20日)

编辑:余艳梅李敦锋胡蕾徐德杰等审核:谢维潮

转让定价人(TPPERSON) 及TPGUIDER微信公众号

2021年2月20日

前言

2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“企业所得税法”)及其配套法规引入了“中国税收居民企业”的概念,即将企业所得税的纳税义务人分为“居民企业”和“非居民企业”。自《企业所得税法》实施12年多来,为了加强对非居民企业的税收管理,财政部、国家税务总局出台了一系列的非居民税收政策配套法规。而在近年国家简政放权的大背景下,财政部、国家税务总局又修订了与简政放权不相符的部分非居民税收政策,使非居民的税收管理呈现出自行申报、后续管理补缴及反避税三种方式。对此,非居民纳税人或扣缴义务人不应存有侥幸心理,税务机关事先不进行纳税事项的审核不等于不履行管理职责,而是把审核工作转移到备案之后进一步加强后续管理,在非居民纳税人或扣缴义务人未履行法定的税务登记、申报纳税、源泉扣缴或资料报告义务的情况下,将面临巨大的纳税风险,主管税务机关在后续管理过程中,发现非居民纳税人不符合享受税收优惠条件而享受了税收优惠且造成少缴或未缴税款的将会要求非居民纳税人限期补缴税款并实施处罚甚至启动反避税调查程序。可以预见,未来非居民税收风险管理将成为税务机关加强对非居民税收管理的主旋律,因此,非居民纳税人或扣缴义务人应不断加强对非居民税收政策的学习研究,合理进行规划,完整准备(保管)资料,切实履行报告,规范进行备案,有效应对风险。

鉴于非居民税收政策法规多而零散,不便于大家查找、使用和学习研究,为此,深圳市思迈特财税咨询有限公司、转让定价网的国际税收专业服务人员特进行了整理汇总。整个汇编基本按非居民企业涉及的业务性质分为十大部分,同时收录了税收协定待遇享受部分个案批复及三例非居民股权转让税务诉讼案例的判决书等案例以及一些省级税务局的相关指引(注:2018年6月15日国地税已经合并,但是我们收集整理的资料如是2018年6月15日前各地方税局名称的我们并没有修改,而国家层面涉及税局名称内容修改或删除的内容麻烦参考2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》(国家税务总局公告2018年第31号),详见本汇编“一、税收征管篇之序号18及19”收录了该公告);对全文已经废止的不再收录,而对文件中部分条款已经废止的则尽可能进行备注;收录的政策主要是从2008年1月1日开始并截止到2021年2月 20日止的非居民企业所得税政策;随着非居民企业税收政策的不断修改完善,我们也将会持续关注并不断更新。

特别感谢大家对深圳市思迈特财税咨询有限公司、转让定价网的两个国际税收专业微信公众号“转让定价人(tpperson)”及“思迈特—转让定价先锋(tpguider)”的持续关注,这两个公众号还将一如既往地及时全面地为大家推送国际国内的最新国际税收资讯;同时从2019年开始思迈特财税咨询的国际税收专业人员建立了两个涉及国际税收的知识星球学习圈:即“国际税收学习圈”和“同期资料实务交流圈”,欢迎同学们加入,加入年度费用为 每个500元整。

展开全文

大家如对非居民税收有任何疑问麻烦联系:

谢维潮高级合伙人咨询总监

Email:xieweichao@cntransferpricing.com

转让定价人(TPPERSON微信公众号)

2021年2月20日

目录

前言24

一、税收征管篇26

1、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知26

2、国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知27

3、国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知27

4、财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知28

5、国家税务总局关于进一步加强非居民税收管理工作的通知[条款废止]28

6、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知[条款废止]32

7、国家税务总局关于印发《非居民企业税收协同管理办法(试行)》的通知[条款废止]36

8、国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告[条款废止]40

9、国家税务总局关于加强国际税收管理体系建设的意见43

10、国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告51

11、国家税务总局关于《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》的解读52

12、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告[附件修改]54

13、国家税务总局关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》的解读56

14、国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复60

15、国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告61

16、国家税务总局关于《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》的解读62

17、福州市地方税务局关于加强非居民文体演职人员来榕演出个人所得税管理的通告63

18、国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告65

19、关于《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》的解读73

二、外国常驻代表机构篇75

1、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知[条款修改]75

2、国家税务总局关于美国船级社企业所得税待遇问题的通知82

3、外国企业常驻代表机构登记管理条例83

三、汇算清缴篇91

1、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知91

2、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知94

3、国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告98

4、关于《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》的解读103

四、源泉扣缴篇106

1、中华人民共和国企业所得税法106

2、中华人民共和国企业所得税法实施条例108

3、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告111

4、关于《营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》的解读111

5、国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告112

6、国家税务总局关于《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》的解读118

7、国家税务总局发布《非居民企业源泉扣缴税收指引》124

8、广东国税解答最新非居民企业所得税源泉扣缴的60个政策问答187

9、大连国家税务局解答非居民企业所得税源泉扣缴最新政策的9个问题215

10、上海税务解答发生跨境业务,源泉扣缴相关事宜如何全程网上办?220

11、上海税务解答源泉扣缴和指定扣缴的区别221

五、股息篇224

1、国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知224

2、国家税务总局国际税务司关于补充及更正协定股息税率情况一览表的通知225

3、财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知[条款失效]226

4、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知227

5、国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知228

6、国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知229

7、国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知229

8、国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知232

9、国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复232

10、国家税务总局关于加强非居民企业取得我国上市公司股票股息企业所得税管理有关问题的通知233

11、国家税务总局关于开展股息、红利非居民税收专题检查工作通知234

12、财政部 国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知235

13、财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知236

14、三部门就沪港通试点及QFII、RQFII有关税收政策问题答记者问238

15、财政部 国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知243

16、国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告245

17、关于《国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》的解读248

18、权威解读:国家税务总局公告2018年第53号解读250

19、各地税务机关细化境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策实务操作问题255

1)广东省税务局出台境外投资者享受暂不征税税收优惠办税指南 255

2)天津东疆税务扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税12个政策问答 258

3)广州市税务局:境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税13个政策问答 263

4)昆山市税务局视频解读境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围及注意事项 269

5)广州市税务局解答境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税优惠政策的14个问题 270

6)湖北省税务局解答境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税优惠政策的12个问题 276

7)上海市税务局解答境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税优惠政策的10个问题 280

8)安徽税务局解答再投资递延纳税有关政策 284

六、利息篇287

1、国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知287

2、国家税务总局关于中国-加拿大税收协定中增列利息免税机构的通知289

3、国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知[条款废止]290

4、国家税务总局关于日本政策金融公库享受协定待遇的通知291

5、国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知291

6、国家税务总局关于韩国金融公司适用中韩税收协定利息条款免税待遇的通知292

7、国家税务总局关于韩国出口保险公司更名后继续享受税收协定相关待遇的通知293

8、国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告293

9、关于《国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告》的解读294

10、国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告295

11、国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告的解读296

12、财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知298

七、特许权使用费及技术服务费篇299

1、国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知299

2、国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知301

3、国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告302

八、股权重组篇304

1、财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知[条款修改]304

2、国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告[条款废止]305

3、国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告[条款修改]306

4、国家税务总局关于《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》的解读309

5、财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知312

6、国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告[条款废止]314

7、国家税务总局《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》解读320

8、国家税务总局关于印发《非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程(试行)》的通知326

9、青岛税务局发布最新《非居民企业间接转让财产事项报告》办税指南329

10、税务合作平台(PCT)发布《对境外间接转让的税收征管工具》332

11、【专家视角】非居民企业间接转让财产应税所得的政策执行问题探讨334

12、【专家视角】关于非居民企业间接股权转让纳税义务的思考335

13、【专家视角】关于非居民间接股权转让税收监控管理的实践与思考335

14、【专家视角】境外不同类型股权转让涉及“间接股权转让”征税规则的探讨336

九、股权转让个案批复篇340

1、国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知340

2、国家税务总局关于天津津富高速有限公司等9家中外合作高速公路企业外方股东转让股权企业所得税问题的批复343

3、国家税务总局关于沃尔玛收购好又多股权事项的批复344

4、江苏省地方税务局关于对沃尔玛收购好又多非居民企业所得税征税的通知345

5、沃尔玛收购好又多非居民企业所得税征税案例评析348

6、国家税务总局关于EastBaIt公司间接转让杭州怡斯宝特面包工业公司股权征收企业所得税的批复353

8、思迈特评析:广东国税首次以正式文件发布间接股权转让所得税处理案例354

7、广东省国家税务局关于广东潮宏基实业股份有限公司间接收购境内居民企业股权有关税收问题的批复356

9、国家税务总局关于境外投资方间接转让北京燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复358

十、股权转让诉讼案例篇359

1、陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例359

1)法兰西水泥有限公司与陕西省蒲城县国家税务局税务行政征收一审行政判决书 359

2)法兰西水泥(中国)有限公司与陕西省蒲城县国家税务局税务行政征收二审行政判决书 369

3)赵国庆:对陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例的几点想法——兼谈“或有负债”在资本交易中的税务考量 379

4)雷霆:陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例的再思考 387

2、浙江杭州国益路桥境外间接股权转让税务诉讼案例395

1)中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案一审行政判决书 395

2)中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案二审行政判决书 413

3)中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案再审行政裁定书 423

4)案件回放:浙江征收非居民间接转让股权所得税4.5亿元 431

5)离岸的迷思——最高法院再审“儿童投资主基金”案述评 434

3、山东烟台某外资企业境外股东被母公司吸收合并不能适用特殊性税务处理税务诉讼案443

1)意大利意迩瓦萨隆诺控股股份公司与山东省烟台市芝罘国家税务局行政征收一审行政判决书 443

2)意大利意迩瓦萨隆诺控股股份公司与山东省烟台市芝罘国家税务局行政征收二审行政判决书 452

十一、承包工程和提供劳务篇460

1、国家税务总局令第19号《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》460

2、国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告467

3、国家税务总局关于《非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》的解读469

4、青岛税务局发布最新《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案》办税指南473

十二、国际运输篇474

1、财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知474

2、财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知475

3、国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告[条款失效]476

4、国家税务总局关于《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的解读481

十三、税收协定篇484

1、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知[条款失效]484

2、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》生效及执行的通知491

3、国家税务总局关于我国和新加坡避免双重征税协定有关条文解释和执行问题的通知494

4、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》有关条款换函生效执行的通知497

5、国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书有关问题的通知499

6、国家税务总局关于执行中法税收协定议定书第一条规定有关问题的通知500

7、国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知[条款废止]502

8、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书生效执行的公告544

9、国家税务总局关于《关于〈中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第十九条解释的主管当局协议》生效执行的公告546

10、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告547

11、国家税务总局关于《中日税收协定适用于日本新增税种的公告》的解读548

12、国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告549

13、国家税务总局关于《税收协定中财产收益条款有关问题的公告》的解读551

14、国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告554

15、国家税务总局关于《中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告》的解读554

16、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告555

17、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告的解读556

18、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行的公告558

19、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行公告的解读558

20、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告560

21、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行公告的解读561

22、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告564

23、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新开征税种公告的解读564

24、中印尼签署税收协定议定书及谅解备忘录565

25、《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书566

26、全国人民代表大会常务委员会关于批准《多边税收征管互助公约》的决定568

27、国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告569

28、关于《多边税收征管互助公约》生效执行公告的解读570

29、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告572

30、国家税务总局关于《〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第四议定书生效执行的公告》的解读573

31、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告574

32、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>议定书生效执行的公告》的解读575

33、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告575

34、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>议定书生效执行的公告》的解读576

35、国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告577

36、国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行公告的解读577

37、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告585

38、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告》的解读586

39、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议>生效执行的公告589

40、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议>生效执行的公告》的解读590

41、国家税务总局关于修订<中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的议定书生效执行公告590

42、国家税务总局关于《修订<中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的议定书》生效执行公告的解读591

43、国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告592

44、国家税务总局关于《丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告》的解读593

45、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定>及议定书生效执行的公告593

46、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定>及议定书生效执行的公告》的解读594

47、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的换函》生效执行的公告599

48、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的换函》生效执行的公告的解读600

49、国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书生效执行的公告600

50、国家税务总局关于《〈内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第三议定书生效执行的公告》的解读601

51、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和津巴布韦共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告601

52、国家税务总局关于《国家税务总局关于<中华人民共和国政府和津巴布韦共和国 政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定> 生效执行的公告》的解读602

53、国家税务总局关于增列中葡税收协定利息条款免税机构的主管当局间协议生效执行的公告604

54、国家税务总局关于《国家税务总局关于增列中葡税收协定利息条款免税机构的主管当局间协议生效执行的公告》的解读605

55、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第三议定书》生效执行的公告607

56、国家税务总局关于《国家税务总局关于<中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第三议定书>生效执行的公告》的解读607

57、国家税务总局关于《中华人民共和国和罗马尼亚对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》生效执行的公告608

58、国家税务总局关于《国家税务总局关于〈中华人民共和国和罗马尼亚对所得消除双重征税和防止逃避税的协定〉生效执行的公告》的解读608

59、国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告611

60、国家税务总局关于《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》的解读615

61、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》及议定书生效执行及相关事宜的公告620

62、国家税务总局关于《国家税务总局关于<中华人民共和国政府和柬埔寨王国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定>及议定书生效执行及相关事宜的公告》的解读621

63、国家税务总局关于修订《中华人民共和国政府和瑞典王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的议定书生效执行的公告624

64、国家税务总局关于《国家税务总局关于修订<中华人民共和国政府和瑞典王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的议定书生效执行的公告》的解读624

65、国家税务总局关于适用中智税收协定利息条款最惠国待遇的公告625

66、国家税务总局关于《国家税务总局关于适用中智税收协定利息条款最惠国待遇的公告》的解读627

67、中国与加蓬共和国签署税收协定628

68、中国与刚果共和国签署税收协定629

69、中国与安哥拉签署税收协定629

70、中国与阿根廷签署避税收协定630

71、国家税务总局关于修订《中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》的议定书生效执行的公告630

72、关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书生效执行的公告》的解读631

73、内地和澳门特区签署避免双重征税和防止偷漏税安排第四议定书634

74、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和博茨瓦纳共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》生效执行的公告635

75、关于《国家税务总局关于〈中华人民共和国政府和博茨瓦纳共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉生效执行的公告》的解读635

76、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书生效执行的公告637

77、关于《国家税务总局关于〈中华人民共和国政府和新西兰政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定〉及议定书生效执行的公告》的解读638

78、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第五议定书生效执行的公告642

79、关于《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第五议定书生效执行的公告》的解读642

80、国家税务总局关于修订《中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》的议定书生效执行的公告645

81、关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定〉的议定书生效执行的公告》的解读646

82、国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告646

83、关于《国家税务总局关于〈内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第四议定书生效执行的公告》的解读647

84、中国香港与中国澳门的税务安排生效650

85、中国香港与塞尔维亚签订税务协定650

86、中国香港与塞尔维亚的税务协定生效651

87、中国香港与格鲁吉亚签订税收协定,截止目前中国香港已经签署45份税收协定652

88、中国台湾地区截止目前签署生效全面性所得税协定33个及海空运输协定13个(含股息、利息及特许权使用费税率一览表)653

十四、税收协定待遇篇658

1、国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见658

2、国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告660

3、国家税务总局关于委托投资情况下判定受益所有人公告的解读662

4、国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告664

5、国家税务总局关于《在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告》的解读665

6、国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告666

7、国家税务总局《关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》的解读669

8、国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告679

9、关于《国家税务总局关于调整开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》的解读685

1)南通税务局解答《中国税收居民身份证明》申请开具的5个问题 686

2)最终税收居民身份如何判定 688

10、国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告690

11、关于《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》的解读695

12、关于制发《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的主要考虑699

13、35号公告实施第一年,各地税务机关加强享受协定后续管理工作708

1)北京市东城区税务局全面启动2020年第二批税收协定后续管理工作 709

2)北京朝阳区税务局第一税务所积极响应助力协定待遇后续管理 710

3)北京延庆区税务局积极开展非居民纳税人享受税收协定待遇后续管理工作 710

4)陕西蒲城县税务局开展非居民纳税人享受协定待遇后续管理工作 711

14、总局及各地税务机关解答税收协定热点问题712

1)国家税务总局疫情防控期间税收协定执行热点问题解答 712

2)江苏税务中英文解答企业如何享受税收协定优惠? 715

3)北京税务局解答税收协定优惠待遇享受的6个问题(含办理指南) 715

4)深圳市税务局中英文解答非居民纳税人享受协定待遇的5个热点问题 719

5)海南三亚税务局解答税收协定7个常见问题 724

6)安徽税务局解答“走出去”企业需要关注的5个税收协定热点问题 726

15、中国香港税务局再次修订香港《居民身分证明书》开具的有关事宜728

1)附件1:中国香港已签订的全面性避免双重课税的协定 731

2)附件2:内地和香港全面性避免双重课税安排(以下简称《安排》)关于香港居民身分证明书的行政安排 735

3)附件3:与《国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第9号)相关的居民身分证明书申请 735

十五、税收协定待遇个案批复篇738

1、国家税务总局关于瑞典国际基金会利息所得享受税收协定待遇问题的批复738

2、江苏省国家税务局关于德国投资与发展有限公司享受税收协定待遇的批复738

3、国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知739

4、安徽省国家税务局关于GSCP Bouquet Holdings SRL受益所有人身份的批复742

5、国家税务总局关于深圳光启高等理工研究院外籍科学家享受税收协定待遇问题的批复744

6、国家税务总局关于美国新桥公司享受协定待遇有关问题的批复745

7、广东省国家税务局关于秀惠有限公司享受税收协定待遇有关问题的批复746

8、广东省国家税务局关于Opportunities(Mauritius)IILimited享受税收协定待遇问题的批复746

9、广东省国家税务局关于GS Investment Partners(Mauritius)V Limited享受税收协定待遇问题的批复747

10、广东省国家税务局关于大润发控股有限公司享受税收协定待遇问题的批复748

11、国家税务总局关于青海大柴旦矿业有限公司的外国投资者享受税收协定优惠税率的批复748

12、国家税务总局关于BP亚太私人有限公司申请享受税收协定股息优惠待遇问题的批复750

13、广东省国家税务局关于银利发展有限公司申请享受税收协定待遇问题的批复751

十六、对外支付税务备案篇752

1、国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告752

2、国家税务总局关于《服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》的解读756

3、国家税务总局关于对外支付税务备案操作执行有关问题的通知758

4、税务总局和外汇局签署推进信息共享实施联合监管合作备忘录760

5、北京市东城区国家税务局合同备案及对外支付业务办理提示761

6、上海浦东税务发布最新《服务贸易等项目对外支付税务备案》的5个常见问题768

7、服务贸易等项目对外支付税务备案指南769

8、税总再次明确2013年第40号公告规定的服务贸易等项目对外支付税务备案应当场办结772

9、山西省启动服务贸易等项目对外支付税务备案“网路办”773

10、浙江宁波市:关于进一步完善服务贸易等项目对外支付税务备案的通知774

11、河北省:关于正式推广河北省服务贸易等项目对外支付税务备案电子化工作的通知775

12、湖北省:关于湖北省服务贸易等项目对外支付税务备案电子化系统上线运行的通告777

13、江西省:关于网上办理服务贸易等项目对外支付税务备案的通告779

14、陕西省:关于服务贸易等项目对外支付税务备案电子化功能上线的通告780

15、江苏省:关于实施服务贸易等项目对外支付税务备案联合电子化的通知782

16、内蒙古自治区:关于实施服务贸易等项目对外支付税务备案电子化的通告783

17、甘肃省:关于进一步完善服务贸易等项目对外支付税务备案的通告785

18、福建省厦门:关于上线服务贸易等项目对外支付税务备案电子化办理及电子验证的公告787

19、福建省“服务贸易等项目对外支付信息共享平台”正式开通788

20、湖南省:关于湖南省服务贸易等项目对外支付税务备案电子化系统上线运行的通告789

21、新疆维吾尔自治区:关于实施服务贸易等项目对外支付税务备案电子化的通告791

22、上海市税务局:对外支付税务备案电子化6个问题解答792

23、2020年1月1日起,服务贸易等项目对外支付税务备案电子化在全国范围内启动794

24、广西壮族自治区关于服务贸易等项目对外支付税务备案电子化系统上线运行的通知795

25、宁夏回族自治区关于实施服务贸易等项目对外支付税务备案电子化有关事项的通告796

26、辽宁阜新市对外支付电子化备案系统开通798

27、辽宁大连税务局发布服务贸易等项目对外支付电子化税务备案操作指引799

28、湖北省税务局解答对外支付税务备案电子化的有关问题800

29、江苏南通市税务局解答对外支付热点问题800

30、深圳市税务局解读服务贸易等项目对外支付税务备案如何办理?801

31、贵州省税务局关于对外支付税务备案网上办理的优化升级提示801

32、山东省税务局对外支付税务备案电子化信息共享机制试运行802

33、其他对外支付税务备案电子化相关动态802

十七、相互协商程序篇804

1、国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告804

2、国家税务总局关于《发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》的解读812

3、国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告815

4、税总国际税务司解答《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的15个有关问题818

十八、招商引资篇820

1、中华人民共和国外商投资法820

2、中华人民共和国外商投资法实施条例826

3、商务部关于外商投资信息报告有关事项的公告837

4、商务部等部门关于开展2019年度外商投资信息报告年度报告的公告839

5、《海南自由贸易港建设总体方案》重磅发布,大幅放宽市场准入,强化产权保护,保障公平竞争,打造公开、透明、可预期的投资环境840

1)从“海南自由贸易港”启程?航行图来啦! 841

2)《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》发布 新增14大类143个细分行业 848

6、《外商投资准入特别管理措施(负面清单)(2020年版)》发布849

7、《自由贸易试验区外商投资准入特别管理措施(负面清单)(2020年版)》发布849

8、《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》发布850

9、《外商投资安全审查办法》发布850

1)发改委发布《外商投资安全审查办法》 850

2)【专家解读】《外商投资安全审查办法》出炉,权威解读来了 851

10、《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)发布855

1)发改委发布《西部地区鼓励类产业目录(2020年本) 855

2)发改委有关负责人就《西部地区鼓励类产业目录(2020年本)》答记者问 856

11、商务部发文健全“不可靠实体清单制度”860

1)《不可靠实体清单规定》发布 860

2)【专家解读】“靴子落地”中国《不可靠实体清单规定》发布 860

12、全球最大自由贸易协定《区域全面经济伙伴关系协定》正式签署867

1)钟山部长代表中国政府签署《区域全面经济伙伴关系协定》 867

2)商务部国际司负责人解读《区域全面经济伙伴关系协定》之一 868

3)商务部国际司负责人解读《区域全面经济伙伴关系协定》之二 871

4)商务部国际司负责人解读《区域全面经济伙伴关系协定》之三 875

5)RCEP税收条款的主要内容与特点 878

6)RCEP为全球经济增长注入强劲动力 880

13、耗时七年中欧投资协定终于完成谈判,双方致力于促进投资自由化便利化881

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作者: admin

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